Authors : Gunawan Wiyogo Siswantoro; Dr. Bambang Santoso Marsoem

Volume/Issue : Volume 8 - 2023, Issue 12 - December

Google Scholar : https://tinyurl.com/2unuskz2

Scribd : https://tinyurl.com/2mv773hh

DOI : https://doi.org/10.38124/ijisrt/IJISRT23DEC990

Abstract : In the early era of the pandemic, conditions for MSME financing in non-bank financial institutions experienced a decline due to the many economic impacts that occurred due to the COVID-19 pandemic. Many MSMEs are experiencing difficulties in terms of liquidity and business capital needs, so that demand for credit from financial institutions that do not meet banks has decreased drastically. Apart from that, non-bank financial institutions also experience difficulties in providing financing due to increasingly high credit risks. The phenomena and dynamics faced by MSMEs during the Covid-19 pandemic are the background for this research. This research uses quantitative descriptive research. Based on the research results, it was found that the number of debtors and loan size had no effect on the NPF. There is a positive influence of BOPO, ROE on NPF. Furthermore, the KAP audit does not strengthen the influence of loan size on NPF. Meanwhile, KAP Audit strengthens the influence of BOPO, ROE, and Number of Debtors. The R square value shows 0.925, which means the influence of the independent variables together on the dependent is 92.50%.

Keywords : Number of Debtors; Loan Amount; NPF; BOPO; ROE; KAP Audit.

References :

1. Ackah, J., & Vuvor, S. (2011). The Challenges faced by Small & Medium Enterprises (SMEs) in Obtaining Credit in Ghana.
2. Aissa, S. B., & Goaied, M. (2016). Determinants of Tunisian hotel profitability: The role of managerial efficiency. Tourism management, 52, 478-487.
3. Al Almer, A., & Hidayah, N. (2023, July). The Effect of FDR, ROE, ROA, and NPF on Profitability in Indonesian Sharia Commercial Banks. In Proceedings International Economics and Business Conference (Vol. 1, No. 1, pp. 9-17).
4. Alim, M. S., & Sihombing, P. (2019). The Impact Of Financial Performance On Stock Return In The Companies Which Issue Sukuk In Indonesia.
5. Akinlo, O., & Asaolu, T. (2012). Profitability and Leverage: Evidence from Nigerian Firms. Global Journal of Business Research, 6(1), 17–25.
6. Amaliah, E. N., Darnah, D., & Sifriyani, S. (2020). Regresi Data Panel dengan Pendekatan Common Effect Model (CEM), Fixed Effect model (FEM) dan Random Effect Model (REM)(Studi Kasus: Persentase Penduduk Miskin Menurut Kabupaten/Kota di Kalimantan Timur Tahun 2015-2018). ESTIMASI: Journal of Statistics and Its Application, 106-115.
7. Antari, N. P. G. S., & Sedana, I. B. P. (2018). Pengaruh pendapatan asli daerah dan belanja modal terhadap kinerja keuangan pemerintah daerah (Doctoral dissertation, Udayana University).
8. Artini, RAI, Nyoman Djinar Setiawina dan Ketut Djayasatra. (2015). Analisis Pengaruh Faktor Internal dan Eksternal Terhadap Jumlah Kredit dan Dampaknya Terhadap Non Performing Loan  (NPL) Pada Lembaga Perkreditan Desa (LPD) – Desa Adat di Kabupaten Gianyar. E-Jurnal Ekonomi dan Bisnis Universitas Udayana. ISSN:2337-3067
9. Barney, J. (1986): “Strategic factor markets: expectations luck and business strategy”, Management Science, Vol. 42, pp. 1231-1241.
10. Barney, J. (1991). Firm resources and sustained competitive advantage. Journal of Management, 17 (1), 99–120.
11. Barney, J. (1996). The resource-based theory of the firm. Organizational Science, 7, 469-469
12. Batrancea, L. (2021). The Influence of Liquidity and Solvency on Performance within the Healthcare Industry: Evidence from Publicly Listed Companies. Mathematics, 9(18), 2231.
13. Batubara, H. C., Amirah, A. A., & Astuti, D. D. (2020). Pengaruh Current ratio Dan Debt to assets ratio Terhadap Return On Assets Pada Perusahaan Hotel, Restoran Dan Pariwisata Yang Terdaftar Di BEI. Jurnal Keuangan dan Bisnis, 18(2), 10-19.
14. Brigham, E dan Joel F. Houston. 2006. Fundamentals Of Financial Management (Dasar-dasar manajemen keuangan). Terjemahan Ali Akbar Yulianto. Jakarta: Salemba Empat.
15. Brigham, E. F., & Houston, J. F. (2013). Fundamental Of Financial Management (8th Edition). South Western: Cengage Learning.
16. Creswell, J. W. (2002). Desain penelitian. Pendekatan Kualitatif & Kuantitatif, Jakarta: KIK, 121-180.
17. Dietrich, Andreas and Gabrielle Wanzenried. 2009. What Determines the Profitability of Commercial Banks? New Evidence from switzerland. Diunduh di website www.ssrn.com pada tanggal 29 November 2023, waktu 20:41 wib.
18. Ferreira, J. J., Azevedo, S. G., & Ortiz, R. F. (2011). Contribution of resource-based view and entrepreneurial orientation on small firm growth. Cuadernos de Gestión, 11(1), 95-116.
19. Gunde, Y. M., Murni, S., & Rogi, M. H. (2017). Analisis Pengaruh Leverage Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Manufaktur Sub Industri Food and Beverages Yang Terdaftar Di Bei (Periode 2012- 2015). Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 5(3).
20. Halimah, S. N., & Komariah, E. (2017). Pengaruh ROA, CAR, NPL, LDR, BOPO Terhadap Nilai Perusahaan Bank Umum. Jurnal Akuntansi, Ekonomi Dan Manajemen Bisnis, 5(1), 14.
21. Hanifah, N., & Fisabilillah, L, W, P. (2021). Peran dan kebijakan pemerintah indonesia di masa pandemi covid-19. WELFARE: Jurnal Ilmu Ekonomi, 2(1), 9 – 19
22. Harahap, L. R., Anggraini, R., Ellys, E., & Effendy, R. Y. (2021). Analisis Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Perusahaan Pt Eastparc Hotel, Tbk (Masa Awal Pandemi Covid-19). COMPETITIVE Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 5(1), 57-63.
23. Hardiningsih, P., Srimindarti, C., Alfasadun, A., & Lisiantara, G. A. (2022). Liquidity assistance on MSMEs' growth in the time of covid-19: Empirical evidence of MSMEs in Indonesia. Calitatea, 23(186), 37-44.
24. Hartati, S. I., Kalsum, U., & Kosim, B. (2022). Perbedaan kinerja keuangan sebelum dan sesudah pandemi covid-19 pada perusahaan sektor kesehatan yang terdaftar di BEI Journal of Management Small and Medium Enterprises (SMEs), 15(2), 137-155.
25. Hsiao, C. 2007. “Panel Data Analysis-Advantages and Challenges.” Mathematics Subject Classificatio 1–22.
26. Indra, Y. A., & Yustati, H. (2022). The role of Islamic financial institutions in facing socio-economic problems during the covid-19 pandemic. NUsantara Islamic Economic Journal, 1(2), 194-208.
27. Indriantoro, Nur, and Bambang Supomo. 2013. Metodologi Penelitian Bisnis Untuk Akuntansi & Manajemen. Yogyakarta: BPFE.
28. Iswati, M. A. 2009. Buku Ajar Metodologi Penelitian Kuantitatif. Surabaya: Pusat Penerbitan dan Percetakan Unair (AUP)
29. Junaedi, J. (2020). Pengaruh Current ratio, Debt To Equity Ratio Dan Total Asset Turnover Terhadap Return On Asset Studi Pada Pt. Indofarma Tbk Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2015- 2019. Ekonomi Bisnis, 26(2), 358-366.
30. Karim, A., & Hanafia, F. (2020). Analisis Car, Bopo, Npf, Fdr, Nom, Dan Dpk Terhadap Profitabilitas (Roa) Pada Bank Syariah Di Indonesia, 2. https://doi.org/10.30812
31. Lombardi, M., O'Connor, S. J., Carroll, N., Szychowski, J. M., & Nancy Borkowski, D. B. A. (2021). The Relationship of Debt Ratio and Financial Performance for Large Not-for-Profit Health Systems. Journal of Health Care Finance.
32. Muhammad, Farhan dan Toyib Rozali. (2017). Pengaruh Kredit Usaha Rakyat Terhadap Pendapatan Usaha Mikro Dan Kecil di Desa Selagik Kecamatan Terara Kabupaten Lombok Timur Provinsi Nusa Tenggara Barat (Studi Kasus Bank BRI Unit Terara). JPEK. 1(1), 38-48
33. Mukti Dian S, Afrizal, Enggar Diah PA. (2020). Pengaruh Kondisi Internal, Kondisi Debitur dan Kondisi Lingkungan Terhadap Non Performing Loans (NPL) Dengan Variabel Mediasi Jumlah Kredit (Studi Pada Bank Mandiri Cabang Sungai Bahar). Jurnal Akuntasi dan Keuangan Universitas Jambi. 5(3), 169-180
34. Mulyani, Sri dan Hardiyanto Wibowo. 2017. Pengaruh Belanja Modal, Ukuran Pemerintah Daerah, Intergovernmental Revenue dan Pendapatan Asli Daerah terhadap Kinerja Keuangan. Kompartemen, 15 (1): 57-66.
35. Munir, D. (2020). Kebijakan & Manajemen Keuangan Daerah.
36. Nurkhofifah, Dede, M. Apip. (2019). Pengaruh Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas Pada Perbankan Yang Terdaftar di BEI. Akuntapedia. 1(1), 30-41
37. Oktaviarni, F., Murni, Y., & Suprayitno, B. (2019). Pengaruh Profitabilitas, Likuiditas, Leverage, Kebijakan Dividen, dan Ukuran Perusahaan terhadap Nilai Perusahaan. Jurnal Akuntansi, 9(1), 1-16.
38. Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum.
39. Peraturan Direktorat Jenderal Perbedaharaan Nomor Per-11/Pb/2021 Tentang Pedoman Penilaian Tata Kelola Dan Kinerja (Tingkat Maturitas) Badan Layanan Umum
40. Prasetya, V. (2021). Analisis Kinerja Keuangan Perusahaan Sebelum Dan Saat Pandemi Covid 19 Pada Perusahaan Farmasi Yang Tercatat Di Bursa Efek Indonesia. Cerdika: Jurnal Ilmiah Indonesia, 1(5), 579- 587.
41. Puspitasari, N. L. P. L., Adiputra, I. M. P., SE, S., Si, M., & Sulindawati, N.L.G.E. (2015). Pengaruh Belanja Modal terhadap Pertumbuhan Kinerja Keuangan Daerah dengan Pendapatan Asli Daerah sebagai Variabel Intervening (Studi Kasus di Kabupaten Buleleng). JIMAT (Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Undiksha, 3(1).
42. Putra, D. M. (2020). Dampak covid-19 terhadap kinerja keuangan dan kinerja layanan badan layanan umum di Indonesia. Jurnal Manajemen Perbendaharaan, 1(1), 51-67.
43. Puturuhu, J.R. (2017). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Penyaluran Kredit Usaha Mikro dan Kecil (UMK) (Studi Kasus Pada PT BPR Modern Expres di Kota Ambon). Jurnal SOSOQ. 5(1)
44. Rengganis Oktalia et al. 2020. Analisis Kinerja Keuangan Pada PT Bank Pembangunan Daerah Sumatera Selatan dan Bangka Belitung. Jurnal Mediasi 2(2): 110-135
45. Ross, S.A, et al. (2012). Corporate Finance Fundamentals 9th Edition. New York: McGraw Hill
46. Rudangga, I. G. N. G., & Sudiarta, G. M. (2016). Pengaruh Ukuran Perusahaan, Leverage, Dan Profitabilitas Terhadap Modal Intelektual Perusahaan. EJurnal Manajemen Universitas Udayana, 5(7), 4394–4422
47. Sawir, A. (2005). Analisis kinerja keuangan dan perencanaan keuangan. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama
48. Sayadi, M. H. (2021). APBN 2020: Analisis kinerja pendapatan negara selama pandemi Covid-19. Indonesian Treasury Review, 6(2), 159- 171
49. Setyowati, W., & Sari, N. R. N. (2019). Pengaruh Likuiditas, Operating Capacity, Ukuran Perusahaan Dan Pertumbuhan Penjualan Terhadap Financial Distress (Studi Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2016-2017). Magisma: Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis, 7(2), 73-84.
50. Shahnia, C., & Endri, E. (2020). Dupont Analysis for the financial performance of trading, service & investment companies in Indonesia. International Journal of Innovative Science and Research Technology, 5(4), 193-211.
51. Siringoringo, Alfiker, 2017, Mengembangkan Tata Kelola BLU, Kantor Wilayah Direktorat Jenderal Perbendaharaan Provinsi Lampung, April.
52. Song, H., Yang, Y., & Tao, Z. (2020). How different types of financial service providers support small-and medium-enterprises under the impact of COVID-19 pandemic: from the perspective of expectancy theory. Frontiers of Business Research in China, 14, 1-27.
53. Sugara, Asep. (2017). Analisis tingkat efektivitas pemberian kredit di bank DPM (PT BPR duta pakuan mandiri) cabang Tangerang. Jurnal Mozaik E-ISSN:2614-8390, IX
54. Sugiri, D. (2021). Perlakuan Akuntansi Belanja Tak Terduga pada Pemerintah Daerah Akibat Pandemi Covid-19. Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Keuangan, 10(1), 58-68.
55. Sukmadinata. (2010). Metode Penelitian Pendidikan. Bandung: PT. Remaja Rosdakarya.
56. Van Horne, James C. Dan M.Jhon Wachowicz, 2005. Prinsip-Prinsip Manajemen keuangan, Diterjemahkan oleh Aria Farahmita, Amanugrani, dan Taufik Hendrawan, edisis kedua belas, PT.Salemba Empat, Buku Satu, Jakarta
57. Warner R Murhadi. 2013. Analisis Laporan Keuangan, Proyeksi dan Valuasi Saham. Jakarta. Salemba Empat
58. Wernerfelt, B. (1984). A resource‐based view of the firm. Strategic management journal, 5(2), 171-180.
59. Weston J. F. dan T. E. Copeland. 2008. Manajemen Keuangan. Binarupa Aksara. Jakarta
60. Widarjono, Agus. 2009. Ekonometrika Pengantar dan Aplikasinya, Edisi Ketiga. Yogyakarta: Ekonesia.
61. Yulihantini, D. T., Sukarno, H., & Wardayati, S. M. (2018). Pengaruh belanja modal dan alokasi dana desa terhadap kemandirian dan kinerja keuangan desa Di Kabupaten Jember. BISMA: Jurnal Bisnis dan Manajemen, 12(1), 37-50.
62. Yusuf, A. M. (2016). Metode penelitian kuantitatif, kualitatif & penelitian gabungan. Prenada Media.